Налоговые льготы

Какие есть льготы

Налоговым законодательством предусмотрено несколько видов налоговых льгот:

1. Инвестиционный налоговый вычет при владении ценными бумагами более 3 лет.
2. Освобождение от налогообложения доходов от продажи ценных бумаг при соблюдении этими бумагами определенных условий, а также при владении ими более указанного срока.
3. Взаимозачет прибыли и убытка у разных брокеров и перенос убытков на будущие периоды.

1. Инвестиционный налоговый вычет при владении ценными бумагами более 3 лет

Право на данный вычет предоставляется, если:

1. Ценные бумаги обращающиеся и паи открытых ПИФов
2. Срок владения ими превышает 3 года
3. Налогоплательщик — налоговый резидент РФ
4. Ценные бумаги приобретены после 1 января 2014 года

С 1 января 2025 года применимо дополнительное условие к эмитенту бумаг - вычет применим только если эмитент - Российская Федерация или страна-член ЕАЭС (Республика Армения, Республика Беларусь, Республика Казахстан и Кыргызская Республика).

Вычет предоставляется в размере положительного финансового результата по ценной бумаге, но он не должен превышать предельный размер, который рассчитывается так:

То есть, при владении ценной бумагой 4 года можно получить вычет в размере не более 12 млн руб.

Важно:

• Инвестиционный налоговый вычет также действует в отношении ценных бумаг, которые получены в порядке наследования или дарения. В случае дарения или наследования между супругами (без соглашения о разделе имущества или брачного договора) срок исчисляется с момента изначальной покупки одним из супругов. В иных случаях — с момента перехода права собственности новому владельцу.
• Переносить неизрасходованную сумму вычета на будущие периоды нельзя.
• Вычет предоставляется на налоговый период, соответственно, на все операции у всех брокеров сумма едина.
• Налоговый вычет предоставляется при исчислении и удержании налога налоговым агентом или при представлении налоговой декларации.
• РЕПО и маржинальные займы не влияют на срок нахождения ценных бумаг в собственности для целей получения данного вычета.

Чтобы получить данный вычет в ООО «Кадерус Брокер» дополнительных действий не требуется, Кадерус Брокер рассчитает и предоставит его автоматически.

2. Освобождение от налогообложения доходов от продажи отдельных ценных бумаг

До 2025 года освобождение ценных бумаг от налогообложения предусмотрено для всех категорий налогоплательщиков — резидентов и нерезидентов РФ. С 1 января 2025 года освобождение недоступно для налоговых нерезидентов аналогично налоговым вычетам.

При владении более пяти лет

Освобождаются от налогообложения доходы от реализации акций (долей участия в уставном капитале) российских или иностранных организаций, у которых не более 50% активов прямо или косвенно состоит из недвижимого имущества, находящегося на территории РФ (по данным финансовой отчетности на последний день месяца, предшествующего месяцу реализации). Срок непрерывного владения такими бумагами должен составлять 5 лет и более.

Для освобождения от налога необходимо предоставить документ от эмитента, который подтверждает выполнение условия про долю недвижимости в активах компании. Его необходимо запрашивать у эмитента. Контакты можно найти на соответствующем сайте в разделе — Акционерам.

С 1 января 2025 года освобождение предоставляется только в пределах финансового результата 50 млн. руб. С части превышения этого порога необходимо будет заплатить налог.

Важно: Различные способы финансирования (маржинальная торговля, РЕПО, займы ЦБ) влияют на возможность применения освобождения, так как прерывают срок владения ценными бумагами.

При владении более одного года

Освобождение ценных бумаг от налогообложения предусмотрено для всех категорий налогоплательщиков - резидентов и нерезидентов РФ (с 1 января 2025 года не доступно для нерезидентов РФ).

Список бумаг, по которым можно получить данное освобождение, можно посмотреть на сайте Московской биржи по ссылке.

В ООО «Кадерус Брокер» данная льгота предоставляется автоматически.

Важно: Различные способы финансирования (маржинальная торговля, РЕПО, займы ЦБ) влияют на возможность применения освобождения, так как прерывают срок владения ценными бумагами.

3. Взаимозачет прибыли и убытка у разных брокеров и перенос убытков на будущие периоды

Взаимозачет прибыли и убытка у разных брокеров

Если у инвестора открыто несколько брокерских счетов, он может учесть убыток, полученный у одного брокера, с прибылью, полученной у другого брокера. Это возможно, если прибыль и убыток получены по одной и той же категории ценных бумаг (например, по обращающимся ценным бумагам).

Для осуществления взаимозачета инвестору необходимо подать налоговую декларацию и запросить отчет НОБ (Детальный отчет налогооблагаемой базы) в «Кадерус Брокер».

Важно:

• В рамках одного налогового периода можно учитывать убытки по любой категории бумаг, если есть та же категория для соответствующего учета.
• Если убыток не с чем зачесть или после всех расчетов все еще осталась неучтенная сумма убытка, то по обращающимся ценным бумагам и ПФИ убыток можно переносить на 10 лет вперед.
• Убытки по необращающимся бумагам на будущие периоды не переносятся.

Перенос убытков на будущие периоды

Убыток по обращающимся ценным бумагам и ПФИ переносится на 10 лет вперед и должен учитываться по методу ФИФО (first in — first out). Это значит, что первые по времени понесенные убытки будут учитываться в первую очередь.

Важно:

• Учесть перенесенные убытки могут только налоговые резиденты РФ.
• На предшествующие периоды убыток переносить нельзя — если прибыль была получена в 2019 и 2020 годах, а в 2021 году был убыток, то его можно учитывать только с 2022 года.
• Убытки по необращающимся бумагам на будущие периоды не переносятся.

Данный убыток также можно учитывать только путем подачи налоговой декларации в ФНС. Для получения информации об убытке по обращающимся ценным бумагам, необходимо запросить отчет НОБ (Детальный отчет налогооблагаемой базы) в «Кадерус Брокер».