Драгметаллы и валюта

Драгметаллы и валюта

Операции по обмену валюты

Отдельных положений в Налоговом Кодексе РФ относительно налогообложения конверсионных операций не предусмотрено. Однако исходя из общих положений НК РФ и ГК РФ, а также с учетом разъяснительных писем Минфина РФ, продажа иностранной валюты приравнивается к продаже имущества с соответствующим порядком налогообложения.

Против дохода от продажи можно зачесть расход на приобретение, который должен быть подтвержден документально. Если не сохранились документы, подтверждающие расходы, то можно применить имущественный вычет в размере 250 тыс. руб. (иное имущество).

При этом, если вы владели валютой более 3 лет, то доход от ее реализации освобождается от налогообложения НДФЛ, подавать декларацию в этом случае не нужно.

Исключение: торговля на рынке Forex. В этом случае вы торгуете производными финансовыми инструментами (ПФИ) с порядком налогообложения, предусмотренным для ПФИ/ценных бумаг. В данном случае Кадерус Брокер удерживает налог в общем порядке.

Продажа слитков золота/монет/драг металлов также облагается НДФЛ.

Если срок владения менее 3 лет

• Учет расходов

  При продаже имущества доход можно уменьшить на сумму расхода на его приобретение. Такой расход должен быть подтвержден документально.

  В расчетах по операциям с имуществом не может быть убытка. Если расход окажется больше, чем доход, то база составит 0 рублей.

  Результат по операциям с имуществом не учитывается с другими доходами, а также между собой. Например, если в январе вы продали золото с убытком, а в декабре с прибылью, результат у каждой операции будет отдельный: в первом случае база равна 0, а во втором нужно будет заплатить налог.

  Ставка налога по доходам от реализации имущества для налоговых резидентов РФ составляет 13% (15% на часть превышения дохода 2,4 млн. руб.).

• Налоговый вычет

  Если документы по затратам не сохранились, то можно применить имущественный вычет в размере 250 тыс. руб. (иное имущество). Данный вычет предоставляется в рамках налогового периода, а не к каждой транзакции реализации имущества. И учесть расходы и применить вычет одновременно нельзя.

  Налоговые нерезиденты не могут получить налоговый вычет, а также учесть расходы на приобретение. Соответственно, они уплачивают 30% от полной суммы продажи.

• Уплата налога

  Брокер не удерживает налог по таким операциям, поэтому необходимо самостоятельно заполнить и подать налоговую декларацию. К декларации нужно приложить документы, подтверждающие расходы. При применении вычета подтверждающие документы не нужны. Даже если доход получается меньше расхода и база равна 0, то от подачи декларации это не освобождает. Право на зачет расхода по декларации как раз и подтверждается документами.

Если срок владения более 3 лет

Если клиент владел золотом/монетами/драг металлами более 3 лет, то доход от их реализации освобождается от НДФЛ. Подавать декларацию в этом случае не нужно. Данное правило в том числе распространяется и на налоговых нерезидентов.